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個體戶小規模納稅人會計分錄怎么寫?_上海壹閣財務公司

個體戶小規模納稅人會計分錄怎么寫?

以便深化激起(qi)(qi)企業登記創新創業魅力,國(guo)家稅務(wu)總決(jue)策(ce)深化擴(kuo)張小規(gui)模納稅人自主出具增值稅專票示(shi)范點(dian)范疇(chou),自2019年3月(yue)1日起(qi)(qi),將(jiang)租(zu)用(yong)和商務(wu)服(fu)務(wu)業,科研和技術性(xing)第三(san)產業,住戶服(fu)..

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個體戶小規模納稅人會計分錄怎么寫?

發布時間: 2019-09-07 熱度:

以便深化激起企業登記創新創業魅力,國家稅務總決策深化擴張小規模納稅人自主出具增值稅專票示范點范疇,自2019年3月1日起,將租用和商務服務業,科研和技術性第三產業,住戶服務項目、維修和別的第三產業列入示范點范疇。小規模納稅人會計分錄是許多財會人員很頭痛的事兒,今日上海市壹閣稅務總局就來給大家說個體工商戶小規模納稅人會計分錄到底要怎么寫。



1. 實現(xian)銷售收(shou)入(ru)

借:應收賬款(銀行存款)

貸:營(ying)業收入 應交稅金

2、確認為(wei)壞賬

借:營(ying)業費用

貸:應收賬款

3、確(que)認的壞賬(zhang)又收回

借:現金(銀行存款(kuan))

貸: 營業費用

4、預(yu)收(shou)款(kuan)項

借(jie):現金(jin)(銀行(xing)存款(kuan))

貸(dai):應收(shou)款項

5、外匯收入(ru)時按當日的(de)(de)市場匯價(jia)或當年年初(chu)的(de)(de)市場匯價(jia)作為(wei)折合率,折合為(wei)人(ren)(ren)民(min)幣(bi)記(ji)賬(zhang).年末市場匯價(jia)折合的(de)(de)人(ren)(ren)民(min)幣(bi)金(jin)額與原賬(zhang)面人(ren)(ren)民(min)幣(bi)金(jin)額之(zhi)間的(de)(de)差額,作為(wei)匯兌損益,記(ji)入(ru)”營業(ye)費用”

6、購(gou)入材料.

商品(pin).產(chan)成(cheng)(cheng)品(pin).半成(cheng)(cheng)品(pin).低值(zhi)易耗品(pin)及設備維修.勞動保護.辦公等方面(mian)的材料物品(pin)

借:存貨(含(han)增值稅額)

貸:現金(jin)(銀行(xing)存款)

業主投入存貨(huo)

借(jie):存貨

貸(dai):業主投資

有委托(tuo)外單位加工(gong)各(ge)種存(cun)貨(huo)(huo)者.在存(cun)貨(huo)(huo)---委托(tuo)加工(gong)存(cun)貨(huo)(huo)下核算,亦可在存(cun)貨(huo)(huo)下設低(di)值易(yi)耗品(pin)科目對低(di)易(yi)品(pin)進(jin)行核算.采用一次(ci)或(huo)分次(ci)攤銷法攤入生產成本或(huo)營(ying)業費用中

生產經營中領用存貨

借(jie):生產成(cheng)本(ben)(營(ying)業(ye)成(cheng)本(ben))(營(ying)業(ye)費用(yong))

貸:存貨

出售(shou)存貨

借:銀行存款

貸:營業收入

結(jie)轉(zhuan)存貨

借(jie):營(ying)業(ye)成本

貸(dai):存貨

盤(pan)盈存貨

借:存貨(huo)

貸:營業費用

盤虧存(cun)貨

借:待處理財產損失(shi)---待處理存貨(huo)損失(shi)

貸:存貨

盤(pan)虧同殘料(liao)入(ru)庫

借(jie):存貨

貸(dai): 待處(chu)理財(cai)產損失---待處(chu)理存貨損失

應(ying)由(you)過失人或保險公司賠償者

借:應收款項

貸: 待處理財(cai)產損失

扣(kou)除以上如屬于經(jing)營損失

借:營業費用

貸(dai): 待處理(li)財(cai)產損(sun)失

如屬于非常損失

借:營業(ye)外收支

貸: 待(dai)處(chu)理財產損失

7、固定資產(chan)

購入固定資產

借:固定(ding)資產(chan)

貸:銀行存款

投入固定資(zi)產

借(jie): 固定(ding)資產

貸:業主投資

自建固定資產

借: 固定資產(chan)

貸:在建工程

出售.報(bao)廢(fei).毀損(sun)等(deng)原因減少固定資產(chan)

借: 固定資產清理 累計(ji)折舊

貸:固定資產

盤盈固(gu)定資(zi)產

借:固定資產(重置(zhi)完全價(jia)值)

貸:累計折舊 營(ying)業外收(shou)支(zhi)

盤虧(kui)固定資產

借:待處理財產損失—待處理固定資產損失 累計折舊

貸: 固定資產 (盤(pan)虧固定資產的(de)處理與存貨基(ji)本相(xiang)同(tong).只是固定資產不區分經營(ying)損(sun)失(shi)和非常損(sun)失(shi).在減(jian)去殘值和有關人員的(de)賠償后,經主管稅務(wu)機關審核批準后列入營(ying)業外收(shou)支

計提(ti)折舊(jiu)

借:生產成本 營業費用(yong)

貸:累計折舊

個體工商(shang)戶固定(ding)(ding)資產(chan)(chan)折舊計(ji)提(ti)辦法:經(jing)(jing)批準后(hou)可使(shi)(shi)用(yong)平均年限法或(huo)(huo)工作量(liang)法按月計(ji)提(ti)折舊,折舊率(lv)或(huo)(huo)單(dan)位折舊額應(ying)據”計(ji)稅辦法”的(de)規定(ding)(ding)計(ji)算確(que)定(ding)(ding).對房屋建筑物以(yi)(yi)外的(de)未使(shi)(shi)用(yong)或(huo)(huo)不(bu)需用(yong)的(de)固定(ding)(ding)資產(chan)(chan).以(yi)(yi)經(jing)(jing)營租(zu)(zu)賃方式租(zu)(zu)入(ru)的(de)固定(ding)(ding)資產(chan)(chan)及(ji)已經(jing)(jing)提(ti)足(zu)折舊但仍繼續使(shi)(shi)用(yong)的(de)固定(ding)(ding)資產(chan)(chan),不(bu)再計(ji)提(ti)折舊.提(ti)前(qian)報廢的(de)固定(ding)(ding)資產(chan)(chan)也不(bu)補(bu)提(ti)折舊

固(gu)定資產清理結轉固(gu)定資產

借:固定資產清理

累計(ji)折舊

貸:固定資產

發生清(qing)理費用

借(jie):固定資(zi)產清理

貸:現(xian)金(銀行存款)

清理后發生的凈(jing)收益或凈(jing)損(sun)失轉入(ru)營業外收支科目(凈(jing)損(sun)失需經主管稅務機關(guan)審(shen)核批準后才能結轉)

從業主(zhu)以(yi)外的機構或個人借入各種款項

借:銀行存(cun)款(kuan)(現金)

貸(dai):借入款項(xiang)

發生的(de)借(jie)款利息

借(jie):營業費用(固(gu)定資產)(稅后列支(zhi)費用)

貸:借入款項

歸還借(jie)款

借(jie):借(jie)入(ru)款項

貸:銀行存款(現金)

8、應付款項(xiang)的核(he)算(suan)內容

因(yin)購買存貨,接(jie)受勞(lao)務供應及其它原因(yin)應付和(he)暫收其它單位(wei)或個(ge)人的款項.個(ge)體戶預付的款項也(ye)在本科目核(he)算.

購入存(cun)貨(huo)應付(fu)

借:存貨(huo)

貸(dai):應付款(kuan)項

個(ge)體戶發生(sheng)的財(cai)產保(bao)(bao)險(xian).運(yun)輸保(bao)(bao)險(xian)及(ji)比(bi)業(ye)人員的養(yang)老.醫療等保(bao)(bao)險(xian)以及(ji)繳(jiao)納的工商管理費(fei)(fei).攤位費(fei)(fei). 借:營業(ye)費(fei)(fei)用(yong)(稅后(hou)列支(zhi)費(fei)(fei)用(yong)) 貸:應付款項

應付(fu)或(huo)暫收其它單(dan)位或(huo)個人的(de)款項

借:生產成本(營業(ye)費用).

貸(dai):應付款項

實際支付時

借(jie):應付款項

貸:現金(jin)(銀行(xing)存款)

9、發放工資

借:應付工(gong)資

貸:現金

應交稅金—代扣個人所(suo)得稅

期末(mo)分(fen)配工(gong)資

借:生產成(營業費(fei)用)(稅后列(lie)支費(fei)用)

貸:應付工資

注:在(zai)對工資進行分(fen)配時.對于按照(zhao)”計稅辦法”規定(ding)可以稅前列(lie)支的(de)工資費用.按從(cong)業人(ren)員工作性質,借記(ji)”生產(chan)成本””營業費用”科目.對于不能在(zai)稅前列(lie)支的(de)工資等項費用.借記(ji)”稅后列(lie)支費用”科目.

10、應交稅(shui)金核算(suan)范(fan)圍:

個體(ti)戶(hu)計算(suan)出(chu)應交增值稅.消費(fei)稅.城建稅.資源稅及教育費(fei)附加

借:營(ying)業(ye)稅金(jin)

貸:應交(jiao)稅(shui)金(jin)---相關的明細科(ke)目

個(ge)體戶計(ji)算出應交房產稅.車(che)船使用稅和土(tu)地使用稅

借:營(ying)業(ye)費用(yong)

貸:應交稅金---相關明細科目

計算的印(yin)花稅.耕地(di)占(zhan)用稅等不需預計的應交(jiao)數(shu)

借:營業費(fei)用

貸(dai):現(xian)金(銀行存款)

注:以上與企業會計制度規定相同.

個體戶小規模納稅人的會計分錄你都學會了么?


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