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一般納稅人的增值稅賬務處理

1、發(fa)生銷售時(shi): 貸(dai): 產(chan)品(pin)銷售收(shou)入 應(ying)交稅(shui)金-應(ying)交增(zeng)值稅(shui)銷項稅(shui)額 借: 銀行(xing)存款(現(xian)金、應(ying)收(shou)賬款) 2、購進貨物時(shi): 借: 原材(cai)料 應(ying)交稅(shui)金-應(ying)交增(zeng)值稅(shui)進項稅(shui)額 貸(dai): 銀行(xing)存款(現(xian)金..

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一般納稅人的增值稅賬務處理

發布時間: 2020-07-20 熱度:

1、發生銷售時:
 
貸: 產品銷售收入
 
應交稅金-應交增值稅—銷項稅額
 
借: 銀行存款(現金、應收賬款)
 
2、購進貨物時:
 
借: 原材料
 
應交稅金-應交增值稅—進項稅額
 
貸: 銀行存款(現金、應付賬款)
 
3、購進貨物用于非應稅項目(如在建工程、職工福利、用于生產出口貨物)時:
 
借: 在建工程(應付福利費、商品銷售成本〈結轉出口商品銷售成本時〉)
 
貸: 應交稅金-應交增值稅—進項稅額轉出
 
4、計提或繳納稅款時:
 
(1)當月應交未交的增值稅
 
借: 應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
 
貸: 應交稅費—未交增值稅
 
(2)交納當月應交增值稅
 
借: 應交稅金-應交增值稅(已交稅金)
 
貸: 銀行存款(現金)
 
5、轉出未交或多交增值稅時:
 
(1)轉出未交增值稅,借: 應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
 
貸: 應交稅金-未交增值稅
 
(2)轉出多交增值稅,借: 應交稅金-未交增值稅
 
貸: 應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
 
“應交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。
 
6、稅控設備和技術維護費
 
抵減增值稅的賬務處理
 
借: 應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
 
貸: 管理費用。


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